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企業填年度匯算清繳申報表
2019年05月16日 16:46    來源:
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到5月31日之前,都是企業所得稅匯算清繳時,這一申報事關重大,你在填寫年度申報表時檢查清楚了嗎?有十種情況很容易出錯哦。下面我們一起來看看吧。

 

第一種:營業收入天了營業外收入

如果企業在申報增值稅有銷售額,但是企業所得稅申報時卻沒有填相關收入。核實后,企業是把營業收入填入了營業外收入去了。那么,稅局就有可能認為企業少計收入。在營業收入少報的情況下,企業的招待費、廣告費和宣傳費計算扣除基數就會減少哦。所以要正視這一失誤,正確填報收入類型。

 

第二種:把投資損失填到投資收益納稅調整明細表

有企業在《投資收益納稅調整明細表》(A105030)的“處置收益”填為負數。其實,A105030表的填報有說明,“處置投資項目按稅收規定確認為損失的,本表不調整”,所以企業核實確定投資損失,不填在A105030表的處置收益,應在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。

 

如果企業在A105030和A105090兩個表都填報了投資損失。有兩種情況。第一種,如果這個投資損失不涉及納稅調整,只是算作填錯表,不影響應納稅所得額。第二種情況,如果這項投資損失屬于A105030納稅調整,因為A105090表再填了,就影響調整,造成重復調整。

 

以上兩種出錯情況,對企業匯算清繳相關表格的內涵不清楚,請仔細學習稅局的填表指導。

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